本調査とは？ほんちょうさ
本調査とは、予備調査で絞り込んだ監査要点について、監査手続書に従って監査手続を適用し、監査証拠を入手してコントロールの整備状況・運用状況を評価する調査。現地調査、インタビュー、ドキュメントレビュー、突合・照合、再実施、CAATなどの監査技法を組み合わせ、実施結果は逐次、監査調書へ記録する。
最終更新：2026-10-06
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監査の結論を支える証拠は、この段階でしか手に入らない。現地調査が重視されるのは、監査人が自らの目で確認した事実が最も証明力の高い証拠になるためである。一方で、監査手続書の作成時に想定した状況と現地の実情が異なることは珍しくないため、状況に応じて監査技法を変更する判断も本調査の一部とされている。
具体例
承認統制の有効性を確かめるため、対象期間の申請書から一定件数を抽出し、承認印と権限規程を突合し、システム上の承認ログと照合する。あわせてサーバ室へ赴き、入退室記録と実際の施錠・什器の状況を自らの目で確かめる。
試験での引っ掛け
予備調査と役割が違う。実態把握までが予備調査で、証拠を入手して結論を導くのが本調査である。また、監査対応のためだけに被監査部門へ新規のドキュメント作成を求めるのは避け、管理文書としての体裁が整っていない記録でも監査証拠になり得る点を押さえる。
関連用語
出た過去問
問題文で直接問われたものと、解説の中で触れられたものが含まれます。
出典：平成31年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6（IPA）解説で登場
システム監査基準(平成30年)において,システム監査人が実施する予備調査の作業として,適切なものはどれか。
正解：監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し,監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。
要点：予備調査は資料閲覧で監査対象の実態と体制を把握する段階
予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態を把握する段階である。事前に入手した規程類や業務資料を閲覧し、業務の流れや分掌体制、統制の概要をつかむことで、本調査で重点を置くべき箇所を絞り込める。監査項目の設定や手続の策定、スケジュール調整は個別監査計画の策定段階に属する作業である。
出典：令和2年度 10月試験 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6（IPA）解説で登場
システム監査基準（平成30年）における予備調査に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解：監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。
要点：予備調査は対象業務の実態把握が目的で、証拠入手は本調査の役割
予備調査は本調査に先立ち、監査対象の業務内容、システム構成、関連規程、過去の指摘状況などを把握して、監査の着眼点や具体的な監査手続を設計するために行う。ここで得た理解をもとにリスクを見極め、本調査で証拠を集める。十分かつ適切な監査証拠を入手するのは本調査の役割であり、両者は順序をもった別の段階である。
出典：令和5年度 秋期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問4（IPA）解説で登場
システム監査基準（平成30年）において、システム監査人が実施する予備調査の作業として、適切なものはどれか。
正解：監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。
要点：予備調査は資料閲覧で監査対象の実態を把握する段階
予備調査は本調査に先立ち、監査対象の実態をつかむ段階である。事前に入手した規程類や業務資料を読み込み、業務の流れ・組織の分掌・システム構成などを把握することで、本調査で何をどこまで確かめるかの見当をつける。監査手続の策定や監査目的の決定は、これより前後の別の工程に属する。
出典・参考
公式シラバスの2 システム監査の実施 ＞ (4) その他のシステム監査技法に掲載されている用語です。
解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。