予備調査とは？よびちょうさ
予備調査とは、本調査に先立ち、監査対象システムと監査対象業務の概要、コントロールの状況を把握するために行う調査。文書・資料の収集、関係者へのインタビュー、現地調査、質問票の送付と回収などで情報を集め、リスクの所在を見立てて、本調査で確かめるべき監査要点と適用する監査手続を絞り込む。
最終更新：2026-10-06
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監査対象の実態を知らないまま監査手続を決めると、存在しない統制を確かめようとしたり、重要な処理を見落としたりする。個別監査計画の段階では対象の詳細まで分からないため、実態を掴んでから手続を確定する二段構えになっている。被監査部門に無駄な負荷をかけないという効率の面でも、先に全体像を押さえる意味がある。
具体例
業務フロー図、システム構成図、運用規程、前年度の監査報告書とフォローアップ状況を読み込み、質問票で権限管理の運用状況を尋ねる。その結果、承認統制が人手に依存していると見立てて本調査の重点に据え、監査手続書を作成する。
試験での引っ掛け
予備調査の目的は実態把握と監査要点の絞り込みであり、監査証拠を入手して結論を導くのは本調査の役割。予備調査で集めた資料だけで指摘をまとめてはならない。予備調査に先立って個別監査計画の内容を再確認し、被監査部門へ通知して協力を要請する順序も問われる。
関連用語
出た過去問
出典：平成28年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問4（IPA）
“システム監査基準”における“監査の手順”はどれか。
正解：予備調査 → 本調査 → 評価・結論
要点：監査の実施手順は予備調査から本調査を経て評価・結論に至る
システム監査基準では、監査の実施を予備調査・本調査・評価および結論という流れで整理している。予備調査で監査対象の概要と統制状況を把握し、本調査で監査証拠を収集して監査手続を実施し、その結果を評価して結論を導く。報告やフォローアップはこの実施手順の後段に続く別の工程として位置付けられる。
出典：平成31年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6（IPA）
システム監査基準(平成30年)において,システム監査人が実施する予備調査の作業として,適切なものはどれか。
正解：監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し,監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。
要点：予備調査は資料閲覧で監査対象の実態と体制を把握する段階
予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態を把握する段階である。事前に入手した規程類や業務資料を閲覧し、業務の流れや分掌体制、統制の概要をつかむことで、本調査で重点を置くべき箇所を絞り込める。監査項目の設定や手続の策定、スケジュール調整は個別監査計画の策定段階に属する作業である。
出典：令和2年度 10月試験 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問6（IPA）
システム監査基準（平成30年）における予備調査に関する記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解：監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。
要点：予備調査は対象業務の実態把握が目的で、証拠入手は本調査の役割
予備調査は本調査に先立ち、監査対象の業務内容、システム構成、関連規程、過去の指摘状況などを把握して、監査の着眼点や具体的な監査手続を設計するために行う。ここで得た理解をもとにリスクを見極め、本調査で証拠を集める。十分かつ適切な監査証拠を入手するのは本調査の役割であり、両者は順序をもった別の段階である。
出典：令和5年度 秋期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問4（IPA）
システム監査基準（平成30年）において、システム監査人が実施する予備調査の作業として、適切なものはどれか。
正解：監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。
要点：予備調査は資料閲覧で監査対象の実態を把握する段階
予備調査は本調査に先立ち、監査対象の実態をつかむ段階である。事前に入手した規程類や業務資料を読み込み、業務の流れ・組織の分掌・システム構成などを把握することで、本調査で何をどこまで確かめるかの見当をつける。監査手続の策定や監査目的の決定は、これより前後の別の工程に属する。
出典・参考
公式シラバスの2 システム監査の実施 ＞ 2-1 実施準備に掲載されている用語です。
解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。