職務の分離（相互牽制）とは？しょくむのぶんり
職務の分離（相互牽制）とは、一人の担当者が起票から承認・実行・記録までを一貫して行えないよう役割を分け、不正や誤りが単独では成立しないようにする基本的な統制。情報システムでは開発と運用、運用とデータ入力、システム管理と監査ログ管理の分離が典型である。
最終更新：2026-10-06
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支払処理で、振込データ作成と承認を同一担当者が行える設定を検出し、承認を上長のIDに限定した。人員が少なく分離できない部署では、代替として上長による事後の全件照合と、操作ログの月次点検を追加する。
試験での引っ掛け
小規模組織では分離しきれないことがあるが、その場合は「統制が無い」ではなく代替統制（補完統制）で補う。分離が不可能なら統制不要という選択肢は誤りとして出やすい。
関連用語
出典・参考
解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。