藤田信二さん（被相続人）の＜親族関係図＞および＜相続に係る相続税の課税遺産総額（課税価格の合計額から遺産に係る基礎控除額を控除した金額)＞が下記のとおりである場合、信二さんの相続に係る相続税の総額として、正しいものはどれか。
＜親族関係図＞
※以下は家系図である。藤田 信二（被相続人）と良枝が夫婦。
その子が「咲江」「桜子」の２人。
藤田 信二 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 良枝
（被相続人）
|
+-------+-------+
| |
咲江 桜子
＜相続に係る相続税の課税遺産総額（課税価格の合計額から遺産に係る基礎控除額を控除した金額)＞
８,０００万円
＜相続税の速算表＞
法定相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額
----------------------------------------------+-------+------------
１,０００万円 以下 | １０％ | －
１,０００万円 超 ３,０００万円 以下 | １５％ | ５０万円
３,０００万円 超 ５,０００万円 以下 | ２０％ | ２００万円
５,０００万円 超 １億円 以下 | ３０％ | ７００万円
１億円 超 ２億円 以下 | ４０％ | １,７００万円
２億円 超 ３億円 以下 | ４５％ | ２,７００万円
３億円 超 ６億円 以下 | ５０％ | ４,２００万円
６億円 超 | ５５％ | ７,２００万円
選択肢
- ア５００万円
- イ１,１００万円
- ウ１,７００万円
正解と解説
正解：イ １,１００万円
相続税の総額は、実際の分け方に関係なく「課税遺産総額を法定相続分どおりに分けたと仮定」して各人の税額を出し、それを合計して求めます。相続人は妻の良枝さんと子の咲江さん・桜子さんなので、法定相続分は妻1/2、子は残り1/2を2人で分けて各1/4。8,000万円×1/2＝4,000万円、8,000万円×1/4＝2,000万円ずつです。速算表を当てはめると、妻は4,000万円×20％－200万円＝600万円、子は2,000万円×15％－50万円＝250万円で2人分500万円。合計1,100万円となり、選択肢2が正解です。
選択肢ごとの解説
- ア500万円は子2人分の合計だけ。妻の600万円が加えられていない。
- イ600万円＋250万円×2＝1,100万円。これが正解。
- ウ1,700万円は課税遺産総額8,000万円を分けずにそのまま速算表に当てはめた金額（8,000万円×30％－700万円）。まず法定相続分で分けるのが手順。
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出典・参考
最終更新：2026-08-30／解説・選択肢ごとの解説は資格暗記が独自に作成しています。問題文と選択肢の出典は上記のとおりです。