相続税路線価とは？そうぞくぜいろせんか

相続税路線価の具体例は？

親から実家の土地（200㎡）を相続するとき、国税庁の路線価図でその前面道路の路線価が15万円／㎡と分かれば、おおよそ3,000万円が相続税の評価額のベースになる、と見当をつけられる。実際は土地の形や間口による補正が入るため、これはあくまで概算の目安になる。

相続税路線価は試験でどう引っ掛けられる？

割合が定番の引っ掛け。相続税路線価=80%、固定資産税評価額=70%。「路線価は70%」は誤り。公表主体（国税庁）と公表時期（7月）もセットで覚える。なお、路線価が定められていない地域は、固定資産税評価額に一定の倍率を掛ける倍率方式で評価する。

相続税路線価と関連する用語は？

• 公示価格
• 固定資産税評価額
• 基準地標準価格

相続税路線価が出た過去問は？

• 出典：令和8年度 3級FP技能検定（ファイナンシャル・プランニング）試験 問21（IPA）解説で登場

  土地および家屋に係る固定資産税評価額は、原則として、３年ごとの基準年度において評価替えが行われる。

  正解：正しい（〇）

  要点：固定資産税評価額は3年ごとに評価替え

  〇。土地・家屋の固定資産税評価額は、3年ごとの基準年度に評価替えが行われます。毎年見直すと市町村の事務負担が大きすぎるためで、間の2年間は原則として据え置かれます。この評価額は公示価格の70％程度が目安で、固定資産税・都市計画税のほか、不動産取得税や登録免許税の計算にも使われます。土地の公的な価格には公示価格・基準地標準価格・相続税路線価（公示価格の80％程度）・固定資産税評価額（同70％程度）の4つがあり、割合とセットで覚えます。

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• 出典：令和6年度 3級FP技能検定（ファイナンシャル・プランニング）試験 問10（IPA）解説で登場

  公的な土地評価に関する下表の空欄（ア）～（ウ）にあてはまる語句の組み合わせとして、最も適切なものはどれか。

  正解：（ア）市町村（東京２３区は東京都）　　（イ）８０％　（ウ）７０％

  要点：路線価は公示価格の8割、固定資産税評価は7割

  土地の公的な価格は4つあり、所管と評価割合をセットで覚えます。公示価格は国土交通省が発表する一般の土地取引の指標で、これが基準（100％）。相続税路線価は国税庁が公表し、公示価格の（イ）80％程度。固定資産税評価額は（ア）市町村（東京23区は東京都）が決め、公示価格の（ウ）70％程度です。数字は「路線価8割・固定資産税7割」と語呂で押さえると混乱しません。所管も「相続税＝国税だから国税庁、固定資産税＝地方税だから市町村」と税金の種類から導けます。よって選択肢3が正解です。

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