キャッシュフロー表の作成において、一般に、各年次の金融資産残高は、「（ ）」の算式により計算された金額を計上する。

選択肢

• ア前年末の金融資産残高×(１＋運用利率)＋当年の年間収支
• イ(前年末の金融資産残高＋当年の年間収支)×(１＋運用利率)
• ウ当年の年間収支×(１＋運用利率)＋前年末の金融資産残高

正解と解説

正解：ア 前年末の金融資産残高×(１＋運用利率)＋当年の年間収支

キャッシュフロー表は、これから何年分の家計を1年ごとに横に並べた表です。金融資産残高（貯金の残高）は、まず前年末の残高を1年間運用して増やし、その増えた額に当年の年間収支（収入－支出の差額）を足して計算します。式にすると「前年末の金融資産残高×(1＋運用利率)＋当年の年間収支」。当年の収支は1年かけて少しずつ生じるお金なので、運用利率を掛けない点がポイントです。

選択肢ごとの解説

• ア正しい。前年末の残高だけを運用で増やし、そのあとに当年の年間収支を足す。この形をそのまま覚える。
• イ誤り。当年の年間収支にまで運用利率を掛けている。1年かけて生じるお金を年初から運用していた扱いになり、実態と合わない。
• ウ誤り。運用利率を掛ける相手が逆。増えるのは前年末までに貯まっている残高のほうで、当年の収支ではない。

この問題に出た用語

• キャッシュフロー表

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