申告分離課税とは？しんこくぶんりかぜい
申告分離課税とは、他の所得と合算せず、その所得だけを取り出して独自の税率で計算し、確定申告する方式。上場株式等の譲渡所得、土地建物の譲渡所得、先物取引の雑所得などが対象。給与がいくらあっても税率が変わらないのが特徴で、株式等は所得税15％（住民税5％）が基本。
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年収600万円の会社員が株を売って40万円もうけた場合、給与と合算されず、40万円に対しておよそ20％（復興特別所得税を含めて20.315％）の税がかかる。給与が高い人ほど、総合課税より有利に働きやすい。
申告分離課税は試験でどう引っ掛けられる？
「分離」といっても申告不要という意味ではない。特定口座（源泉徴収あり）を使えば申告を省けるが、制度上は申告分離課税である。土地建物の譲渡は所有期間5年超か5年以下かで税率が変わる点も狙われる。
申告分離課税と関連する用語は？
申告分離課税が出た過去問は？
出典：令和6年度 3級FP技能検定（ファイナンシャル・プランニング）試験 問46（IPA）解説で登場
所得税において、国債や地方債などの特定公社債の利子は、原則として、（ ① ）課税の対象となるが、確定申告不要制度を選択すること（ ② ）。
正解：① 申告分離 ② ができる
要点：特定公社債の利子は申告分離＋申告不要も可
国債や地方債などの特定公社債の利子は、20.315％が源泉徴収されたうえで申告分離課税の対象になります。ポイントは「申告してもよいし、しなくてもよい」こと。確定申告不要制度を選べば源泉徴収だけで完結し、申告すれば上場株式などの譲渡損失と損益通算できます。損が出た年だけ申告する、という使い分けが可能です。かつては申告できない源泉分離課税でしたが、2016年から現在の扱いに変わりました。
出典：令和8年度 3級FP技能検定（ファイナンシャル・プランニング）試験 問16（IPA）解説で登場
所得税において、源泉分離課税の対象となる所得については、他の所得金額と合計せず、分離して税額を計算し、確定申告によりその税額を納める。
正解：誤り（×）
要点：源泉分離課税は天引きで完結。確定申告は不要
×。源泉分離課税は、利子などを受け取る時点で税金（所得税15.315％＋住民税5％＝合計20.315％）が天引きされ、それだけで課税関係が完結する仕組みです。確定申告は不要ですし、申告することもできません。設問は申告分離課税（上場株式の譲渡益など、自分で申告して他の所得と分けて計算するもの）の説明が混ざっています。預金の利子が手取りで振り込まれ、何の手続きも要らないのは、この源泉分離課税だからです。
出典・参考
最終更新：2026-08-30／解説は資格暗記が独自に作成しています。 過去問の出典は各問題に記載のとおりです。