金融類似商品の課税とは？きんゆうるいじしょうひんのかぜい

金融類似商品の課税とは、貯蓄性が高く預金に近い性格をもつ保険は、一時所得ではなく源泉分離課税（20.315%）の対象になる。具体的には保険期間5年以下（または5年以内に解約した）一時払養老保険・一時払の一定の個人年金保険などで、差益に対して受取時に税が天引きされる。

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金融類似商品の課税の具体例は？

退職金の一部で5年満期の一時払養老保険に入り、500万円が515万円になって満期を迎えた場合、差益15万円に約20%が源泉徴収される。一時所得なら50万円の特別控除で税ゼロだったところが課税されるため、期間の設定が結果を分ける。

5年超で契約しても、5年以内に解約すれば源泉分離課税になる点が狙われる。また、一時払終身保険は貯蓄性が高くてもこの扱いにならず、解約差益は一時所得になる。「一時払養老か終身か」で結論が変わる。

出典・参考

最終更新：2026-08-30／解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。