死亡保険金の課税関係とは？しぼうほけんきんのかぜいかんけい

死亡保険金の課税関係とは、死亡保険金にかかる税金は、契約者（保険料負担者）・被保険者・受取人の組み合わせで決まる。①契約者＝被保険者なら相続税、②契約者＝受取人（被保険者が別人）なら所得税（一時所得）、③三者がすべて違うなら贈与税。この3パターンが必ず出題される。

試験情報

3級FP技能検定（ファイナンシャル・プランニング）の頻出用語／リスク管理

死亡保険金の課税関係の具体例は？

夫が自分に保険をかけ、受取人を妻にしていた場合は相続税（非課税枠が使える）。妻が保険料を払い、夫に保険をかけ、妻が受け取ると一時所得。妻が保険料を払い、夫に保険をかけ、子が受け取ると贈与税で最も重くなる。契約時の設定が税額を左右する。

判定の主役は「契約者」ではなく実際の「保険料負担者」。名義だけ子にして親が払っていれば親が負担者として扱われる。また、贈与税パターンは税負担が最も重くなるため、実務では避けるべき組み合わせとされる。

出典・参考

最終更新：2026-08-30／解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。