損益通算できない損失とは？そんえきつうさんできないそんしつ

損益通算できない損失とは、4つの所得の赤字でも例外的に通算が認められないもの。①別荘・ゴルフ会員権・貴金属など生活に通常必要でない資産の譲渡損 ②不動産所得のうち土地取得のための借入金利子に対応する部分 ③上場株式等の譲渡損（配当等とは通算可）が代表例。

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損益通算できない損失の具体例は？

投資目的で買った別荘を1,000万円の損で売っても、給与所得から引くことはできない。またアパート経営の赤字300万円のうち、土地購入ローンの利息100万円分は給与と通算できず、200万円しか引けない。

「建物取得の借入金利子」は通算できるが「土地取得の借入金利子」はできない、という土地と建物の違いが頻出。株式の譲渡損は申告分離課税を選んだ配当所得とだけ通算でき、給与とは通算できない。

出典・参考

最終更新：2026-08-30／解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。