システム監査人が行う改善提案のフォローアップとして、適切なものはどれか。

選択肢

• ア改善提案に対する改善の実施を監査対象部門の長に指示する。
• イ改善提案に対する監査対象部門の改善実施プロジェクトの管理を行う。
• ウ改善提案に対する監査対象部門の改善状況をモニタリングする。
• エ改善提案の内容を監査対象部門に示した上で改善実施計画を策定する。

正解と解説

正解：ウ 改善提案に対する監査対象部門の改善状況をモニタリングする。

システム監査人は独立性と客観性を保つ必要があるため、改善そのものを指示したり実施に関与したりしてはならない。フォローアップでは、改善の実施主体である監査対象部門の取組状況をモニタリングし、必要に応じて助言する立場にとどまる。

選択肢ごとの解説

• ア改善の実施を指示するのは経営者や監査対象部門の長の役割で、監査人が行うと独立性を損なう。
• イ改善プロジェクトの管理に関与すると、自らの活動を監査することになり独立性を失う。
• ウ正解。改善状況をモニタリングするのがフォローアップにおける監査人の役割。
• エ改善実施計画の策定は監査対象部門が行うべきもの。

この問題に出た用語

• 改善勧告・フォローアップ
• モニタリング（日常的モニタリング・独立的評価）
• 改善提案

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