全社統制・業務処理統制（IT全般統制・IT業務処理統制）とは？

全社統制・業務処理統制（IT全般統制・IT業務処理統制）の意味

内部統制の分類。全社統制は組織全体に共通するルールや体制（規程、承認体系など）を指す。業務処理統制は個々の業務プロセスに組み込まれた具体的なチェックの仕組みを指し、情報システムに関するものはIT業務処理統制（入力チェック、自動計算、エラーチェックなど）と呼ばれる。これに対し、システム開発・運用・アクセス管理などシステム全体を支える基盤的な統制をIT全般統制という。

全社統制・業務処理統制（IT全般統制・IT業務処理統制）の具体例

「受発注システムで金額入力に上限チェックをかける」のはIT業務処理統制、「システムへのアクセス権限を人事異動に合わせて適切に見直す運用ルール」を整備するのはIT全般統制にあたる。

全社統制・業務処理統制（IT全般統制・IT業務処理統制）は試験でどう引っ掛けられる？

IT全般統制は「複数の業務処理統制を支える基盤」であり、1つ1つの取引を直接チェックするものではない点が、IT業務処理統制との違いとして問われやすい。

全社統制・業務処理統制（IT全般統制・IT業務処理統制）と関連する用語

• 内部統制

全社統制・業務処理統制（IT全般統制・IT業務処理統制）が出た過去問

• 金融庁の“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準”における“ITへの対応”に関する記述のうち、適切なものはどれか。

  正解：ITの統制は、ITに係る全般統制及びITに係る業務処理統制から成る。

  要点：ITの統制はIT全般統制とIT業務処理統制から成る

  実施基準では、ITへの対応を「IT環境への対応」と「ITの利用及び統制」に分け、ITの統制は組織全体の基盤を支えるIT全般統制と、個々の業務処理の正確性を確保するIT業務処理統制から構成されるとしている。

  出典：平成28年度 秋期 高度共通_午前I試験 am1 問22（IPA）

• 情報システムに対する統制をITに係る全般統制とITに係る業務処理統制に分けたとき、ITに係る業務処理統制に該当するものはどれか。

  正解：販売管理システムにおける入力データの正当性チェック機能

  要点：業務システムに組み込まれた入力チェックは業務処理統制

  IT業務処理統制は、個々の業務システムの中に組み込まれ、取引データが正確・網羅的に処理されることを確保する統制である。入力データの正当性チェック機能はその典型例にあたる。一方、複数のシステムに共通して働く基盤的な統制がIT全般統制である。

  出典：令和6年度 春期 高度共通_午前I試験 am1 問22（IPA）