予備調査とは？

予備調査の意味

本調査の前に監査対象の概要を把握する調査。組織図・規程・システム構成図・過去の監査結果などの資料を集め、関係者から概況を聞き取り、どこにリスクがありどの手続が有効かを見極めて監査手続を具体化する。

予備調査の具体例

対象システムの利用部門数、外部委託の範囲、直近1年の障害件数を確認したうえで「委託先の作業ログ管理」を重点項目に据え、本調査ではその領域へ日数を厚く配分する、といった使い方をする。

予備調査は試験でどう引っ掛けられる？

予備調査は軽い本調査ではなく、監査手続を確定させるための準備工程である。ここで得た情報だけを根拠に指摘事項を書くことはできず、指摘には本調査で得た十分な証拠が必要になる。

予備調査と関連する用語

• 本調査
• 監査計画
• 監査手続

予備調査が出た過去問

• システム監査人が予備調査で実施する監査手続はどれか。

  正解：監査対象に対する被監査部門の管理者及び担当者のリスクの認識について，アンケート調査によって情報を収集する。

  要点：予備調査は概況とリスクの把握、本調査は証拠収集の詳細調査

  予備調査は本調査の前に監査対象の全体像とリスクを把握し、監査手続を組み立てるための段階である。アンケートによって被監査部門の管理者や担当者のリスク認識を広く集めるのは、この予備調査で行う典型的な手続である。詳細なヒアリングや証拠に基づく指摘のまとめは本調査以降の作業になる。

  出典：平成28年度 春期 高度共通_午前I試験 am1 問22（IPA）

• システム監査基準（平成30年）における予備調査についての記述として、適切なものはどれか。

  正解：監査対象部門の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌の体制などを把握する。

  要点：予備調査は資料から実態を把握し本調査の進め方を決める段階

  予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態をつかむ段階である。関連する規程・事務手続・マニュアルや組織図などの資料を通じて、業務内容や業務分掌の体制、システムの概要を把握し、本調査の範囲や進め方を組み立てるために行う。

  出典：令和5年度 春期 高度共通_午前I試験 am1 問21（IPA）