キャッシュフロー計算書とは？
キャッシュフロー計算書とは、一定期間における現金・現金同等物の増減を、営業活動・投資活動・財務活動の3区分で示す財務諸表。損益計算書上は黒字でも資金繰りが悪化する「黒字倒産」を把握するために重視される。
応用情報技術者試験の過去問では1回出題されています。
きゃっしゅふろーけいさんしょ
キャッシュフロー計算書の意味
一定期間における現金・現金同等物の増減を、営業活動・投資活動・財務活動の3区分で示す財務諸表。損益計算書上は黒字でも資金繰りが悪化する「黒字倒産」を把握するために重視される。
キャッシュフロー計算書の具体例
売掛金の回収が遅れて営業活動によるキャッシュフローがマイナスになっている場合、損益計算書の利益とは裏腹に資金繰りが厳しいと判断できる。
キャッシュフロー計算書は試験でどう引っ掛けられる？
3区分の振り分けが定番。借入・増資・配当の支払は財務活動、設備や有価証券の取得・売却は投資活動、売掛金の回収や仕入代金の支払は営業活動。減価償却費は現金の支出を伴わないため、営業CFでは利益に足し戻す（引くのではない）。フリーキャッシュフローは営業CFと投資CFを合わせたもので、営業CFそのものではない。
キャッシュフロー計算書と関連する用語
キャッシュフロー計算書が出た過去問
キャッシュフロー計算書において、営業活動によるキャッシュフローに該当するものはどれか。
正解：商品の仕入による支出
要点：仕入や売上など本業の資金増減は営業活動キャッシュフロー
キャッシュフロー計算書は営業活動、投資活動、財務活動の3区分からなる。商品の仕入による支出は本業の販売活動に伴う資金の動きなので、営業活動によるキャッシュフローに区分される。
出典：令和3年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問77（IPA）
最終更新：2026-08-25／解説は資格暗記が独自に作成しています。 過去問の出典は各問題に記載のとおりです。