システム監査のフォローアップにおいて、監査対象部門による改善が計画よりも遅れていることが判明した際に、システム監査人が採るべき行動はどれか。

選択肢

• ア遅れの原因に応じた具体的な対策の実施を、監査対象部門の責任者に指示する。
• イ遅れの原因を確かめるために、監査対象部門に対策の内容や実施状況を確認する。
• ウ遅れを取り戻すために、監査対象部門の改善活動に参加する。
• エ遅れを取り戻すための監査対象部門への要員の追加を、人事部長に要求する。

正解と解説

正解：イ 遅れの原因を確かめるために、監査対象部門に対策の内容や実施状況を確認する。

フォローアップは改善状況を確認する活動であり、システム監査人は独立性を保つ立場から、改善そのものを指示したり実施に加わったりしてはならない。遅れが判明した場合は、対策の内容や実施状況を確認して原因を把握し、必要に応じて改善を促すことが適切である。

選択肢ごとの解説

• ア具体的な対策の実施を指示すると監査人の独立性が損なわれる。改善の責任は監査対象部門にある。
• イ正しい。対策の内容と実施状況を確認して遅れの原因を把握するのが監査人の役割である。
• ウ改善活動に参加すると自ら実施した業務を監査することになり、独立性を失う。
• エ要員配置は組織の判断であり、監査人が要求する立場にはない。

この問題に出た用語

• 改善勧告・フォローアップ

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