システム監査人の独立性とは？

システム監査人の独立性の意味

監査人が被監査部門から独立していること。組織上の身分や利害関係の面で影響を受けない外観上の独立性と、偏りのない判断を保つ精神上の独立性の両方が要る。どちらか一方でも欠ければ監査結果の信頼性が失われる。

システム監査人の独立性の具体例

情報システム部でアクセス権設定を担当していた社員が、翌年その設定運用を監査する担当になった場合、自分の過去の仕事を評価することになり独立性を欠く。別部門の担当者に交代させる必要がある。

システム監査人の独立性は試験でどう引っ掛けられる？

「外部の監査法人でなければ独立性がない」は誤り。社内の内部監査部門でも、被監査部門から組織的に分離され経営直属であれば独立性は確保できる。所属の内外ではなく利害関係の有無で判断する。

システム監査人の独立性と関連する用語

• システム監査
• 内部監査・外部監査・監査役監査
• システム監査基準

システム監査人の独立性が出た過去問

• システム監査実施体制のうち、システム監査人の独立性の観点から最も避けるべきものはどれか。

  正解：監査チームメンバに任命された総務部のAさんが、他のメンバと一緒に、総務部の入退室管理の状況を監査する。

  要点：自分の所属部署を監査すると独立性が損なわれる

  システム監査人は、監査対象から独立していなければならない。自分が所属する部署の業務を監査すると、自らの業務を自ら評価することになり、外観上も精神上も独立性が損なわれるため避けるべきである。

  出典：平成30年度 春期 基本情報技術者試験 午前 問59（IPA）