キャッシュフロー計算書とは？

キャッシュフロー計算書とは、一定期間における現金・現金同等物の増減を、営業活動・投資活動・財務活動の3区分で示す財務諸表。損益計算書上は黒字でも資金繰りが悪化する「黒字倒産」を把握するために重視される。

基本情報技術者試験の過去問では1回出題されています。

きゃっしゅふろーけいさんしょ

基本情報技術者試験の頻出用語／ストラテジ系／別名：C/F、CF計算書、キャッシュフロー計算書（直接法・間接法）、直接法・間接法、直接法、間接法

キャッシュフロー計算書の意味

一定期間における現金・現金同等物の増減を、営業活動・投資活動・財務活動の3区分で示す財務諸表。損益計算書上は黒字でも資金繰りが悪化する「黒字倒産」を把握するために重視される。

売上は計上されていても代金が未回収であれば、損益計算書上は利益が出ていても手元の現金は増えていない、という状況をこの計算書で確認できる。減価償却費のような支出を伴わない費用は営業活動によるキャッシュフローに加算調整される。

営業活動によるキャッシュフローに該当する項目（税引前当期純利益、減価償却費、売上債権の増減など）と、投資・財務活動に該当する項目（設備投資、借入金の返済など）の区分を問う設問が多い。

キャッシュフロー計算書において，営業活動によるキャッシュフローに該当するものはどれか。
正解：商品の仕入による支出
要点：本業の売買・経費は営業CF、資産売買は投資CF
キャッシュフロー計算書は、営業活動・投資活動・財務活動の3区分でキャッシュの動きを表します。営業活動によるキャッシュフローは本業の売買や経費に伴う収支で、商品の仕入による支出はここに含まれます。固定資産の売買は投資活動、株式発行や借入金の返済は財務活動に分類されます。
出典：平成29年度春期基本情報技術者試験午前問77（IPA）

最終更新：2026-08-25／解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。