インボイス制度とは？いんぼいすせいど
インボイス制度とは、正式名称は適格請求書等保存方式。2023年10月1日に始まった消費税の仕組みで、買い手が仕入れにかかった消費税を、自分が納める消費税から差し引く（仕入税額控除）には、売り手から受け取った適格請求書（インボイス）を保存しておく必要がある。インボイスを発行できるのは、税務署に登録した適格請求書発行事業者だけで、登録番号（T と13桁の数字）や、税率ごとの消費税額を書くことが求められる。試験では、消費税法・法人税法と並ぶ税法の一つとして、適正な会計処理の必要性の文脈で問われる。
最終更新：2026-10-10
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消費税は8%と10%の複数税率になり、どの取引にどの税率の税がいくらかかったかを、売り手と買い手で正確に一致させる必要が出た。売り手が登録番号付きの請求書で税額を確定させ、買い手はそれを根拠に控除することで、納められていない消費税が控除に使われることを防ぐ狙いがある。
具体例
国税庁は「適格請求書発行事業者公表サイト」を用意しており、請求書に書かれた登録番号を入力すると、その事業者が本当に登録しているかを確かめられる。ネット通販で業務用の物品を買った会社の経理担当者は、届いた請求書の登録番号をこのサイトで照合してから保存する。
試験での引っ掛け
電子帳簿保存法との取り違えが定番。電子帳簿保存法は帳簿や請求書を電子データで保存するときの方法を定める法律で、インボイス制度は消費税の控除の要件を定める仕組み。目的が違う。また、消費税を納めなくてよい免税事業者は、登録しない限りインボイスを発行できない。「すべての事業者が自動的に発行できる」は誤り。
関連用語
出典・参考
解説は資格暗記が独自に作成しています。過去問の出典は各問題に記載のとおりです。